Hướng Dẫn Cách Lập Hóa Đơn GTGT Khi Bán Hàng

Doanh nghiệp thuộc đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế khi bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ phải sử dụng hoá đơn GTGT. Khi lập hoá đơn, tổ chức, cá nhân phải ghi đầy đủ, đúng các yếu tố quy định trên hoá đơn. Trên hoá đơn GTGT phải ghi rõ giá bán chưa có thuế GTGT, phụ thu và phí tính ngoài giá bán (nếu có), thuế GTGT, tổng giá thanh toán đã có thuế.

Ngày đăng: 19-10-2016

656 lượt xem

Để có thể viết hóa đơn GTGT một cách chính xác, các bạn cần tham khảo thêm: Nguyên tắc lập hóa đơn GTGT để tránh sai sót.
Đây là một tờ hóa đơn Mẫu và Chúng tôi sẽ hương dẫn các bạn cách lập hóa đơn trên chính tờ hóa đơn mẫu này:

Mẫu số: 01GTKT3/001

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

                                                                                                                             Ký hiệu: AA/13P
                                                                          Liên 1: Lưu                                  Số:  0000001
                                                            Ngày..tháng.....năm 20..(ghi ngày lập hóa đơn, tức là ngày bán hàng)
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY ABC
Mã số thuế:
Địa chỉ:

Điện thoại:..................Số tài khoản..................................................................................

Họ tên người mua hàng.................(Ghi họ và tên đầy đủ cuả người đến mua hàng)............................
Tên đơn vị.....................................(Ghi tên công ty mua hàng).........................................................
Mã số thuế:………………………(Ghi mã số thuế của công ty mua)………………………………
Địa chỉ.............................................(Ghi địa chỉ của công ty mua).................................................

Hình thức thanh toán:.....(Tiền mặt ghi TM, Chuyển khoản ghi CK, Chưa biết ghi TM/CK).....Số tài khoản…( Có thể bỏ qua, hoặc ghi số TK khoản của cty mua)

STT

Tên hàng hóa, dịch vụ

Đơn vị tính

Số lượng

Đơn giá

Thành tiền

6=4x5

Ghi thứ tự của hoàng hóa

Ghi tên của hàng hóa dịch vụ

Ghi đơn vị của hàng hóa: VD: Cái, bộ hoặc Tháng đối với dịch vụ

Ghi số lượng hàng hóa

ghi đơn giá chưa thuế

bằng đơn giá nhân với số lượng

Cộng tiền hàng: (cộng tiền của các mặt hàng ) …………....

Thuế suất GTGT: .(ghi mức thuế suất của hàng, không chịu thuế ghi "/") % ,Tiền thuế GTGT: = cộng tiền hàng X thuế suất ( không chịu thuế ghi "/" )

Tổng cộng tiền thanh toán ( Cộng cột tổng tiền hàng và cột thuế suất) ................
Số tiền viết bằng chữ:................(.Viết diễn giải bằng chữ số tiền ở dòng tổng thanh toán).....................

Người mua hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên)
ai đi mua hàng thì ký vào đây

Người bán hàng
(Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên)
giám đốc, hoặc người được ủy quyền ký

(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)

Ghi chú:
- Liên 1: Lưu
- Liên 2: Giao người mua
- Liên 3:. Lưu nội bộ

Trên đây là Mẫu Hóa đơn Giá trị gia tăng (Phụ lục 5 ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 của Bộ Tài chính)

Xem thêm: cách xử lý khi viết sai hóa đơn GTGT

Để tìm hiểu chi tiết về cách lập hóa đơn, các bạn có thể tham khảo thêm cách lập hóa đơn GTGT tại điều 16 thông tư 39/2014/TT-BCTC

Hóa đơn được lập 1 lần thành nhiều liên và nội dung trên các liên phải giống nhau. Vì vậy, kế toán sẽ tiến hành viết hóa đơn trên Liên 1 để in xuống liên 2 và các liên các còn lại trong cùng 1 số hóa đơn đó.

Cách lập một số tiêu thức cụ thể trên hoá đơn

a) Tiêu thức “Ngày tháng năm” lập hóa đơn

Chính là thời điểm luật hóa đơn ( Lập hóa đơn sai thời điểm phat 4 - 8tr nhé):

- Ngày lập hóa đơn đối với bán hàng hoá là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hoá cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
- Ngày lập hóa đơn đối với cung ứng dịch vụ là ngày hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp tổ chức cung ứng dịch vụ thực hiện thu tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền.
- Ngày lập hóa đơn đối với xây dựng, lắp đặt là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp giao hàng nhiều lần hoặc bàn giao từng hạng mục, công đoạn dịch vụ thì mỗi lần giao hàng hoặc bàn giao đều phải lập hoá đơn cho khối lượng, giá trị hàng hoá, dịch vụ được giao tương ứng. Trường hợp tổ chức kinh doanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng có thực hiện thu tiền theo tiến độ thực hiện dự án hoặc tiến độ thu tiền ghi trong hợp đồng thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền.
- Xuất khẩu thì dùng hóa đơn Thương mại và Ngày xuất hóa đơn là ngày xác nhận hoàn tất thủ tục hải quan trên tờ khai hải quan”. (Theo khoản 7 điều 3, của TT 119/2014/TT-BTC sửa đổi thông tư 39).

b) Tiêu thức “Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán”, “tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua”: ghi tên đầy đủ hoặc tên viết tắt theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế.

Trường hợp tổ chức bán hàng có đơn vị trực thuộc có mã số thuế trực tiếp bán hàng thì ghi tên, địa chỉ, mã số thuế của đơn vị trực thuộc. Trường hợp đơn vị trực thuộc không có mã số thuế thì ghi mã số thuế của trụ sở chính.

Trường hợp khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ 200.000 đồng trở lên mỗi lần, người mua không lấy hóa đơn hoặc không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế (nếu có) thì vẫn phải lập hóa đơn và ghi rõ “người mua không lấy hóa đơn” hoặc “người mua không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế”.

Riêng đối với các đơn vị bán lẻ xăng dầu, nếu người mua không yêu cầu lấy hóa đơn, cuối ngày đơn vị phải lập chung một hóa đơn cho tổng doanh thu người mua không lấy hóa đơn phát sinh trong ngày.

Trường hợp tên, địa chỉ người mua quá dài, trên hóa đơn người bán được viết ngắn gọn một số danh từ thông dụng như: "Phường" thành "P"; "Quận" thành "Q", "Thành phố" thành "TP", "Việt Nam" thành "VN" hoặc "Cổ phần" là "CP", "Trách nhiệm Hữu hạn" thành "TNHH", "khu công nghiệp" thành "KCN", "sản xuất" thành "SX", "Chi nhánh" thành "CN"… nhưng phải đảm bảo đầy đủ số nhà, tên đường phố, phường, xã, quận, huyện, thành phố, xác định được chính xác tên, địa chỉ doanh nghiệp và phù hợp với đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế của doanh nghiệp.

c) Tiêu thức “Số thứ tự, tên hàng hóa, dịch vụ, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền”: ghi theo thứ tự tên hàng hóa, dịch vụ bán ra; gạch chéo phần bỏ trống (nếu có). Trường hợp hóa đơn tự in hoặc hóa đơn đặt in được lập bằng máy tính nếu có phần còn trống trên hóa đơn thì không phải gạch chéo.

Trường hợp người bán quy định mã hàng hóa, dịch vụ để quản lý thì khi ghi hóa đơn phải ghi cả mã hàng hóa và tên hàng hóa.

Các loại hàng hóa cần phải đăng ký quyền sử dụng, quyền sở hữu thì phải ghi trên hóa đơn các loại số hiệu, ký hiệu đặc trưng của hàng hóa mà khi đăng ký pháp luật có yêu cầu. Ví dụ: số khung, số máy của ô tô, mô tô; địa chỉ, cấp nhà, chiều dài, chiều rộng, số tầng của ngôi nhà hoặc căn hộ…

Các loại hàng hóa, dịch vụ đặc thù như điện, nước, điện thoại, xăng dầu, bảo hiểm…được bán theo kỳ nhất định thì trên hóa đơn phải ghi cụ thể kỳ cung cấp hàng hóa, dịch vụ.

d) Tiêu thức “người bán hàng (ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)”

Trường hợp thủ trưởng đơn vị không ký vào tiêu thức người bán hàng thì phải có giấy ủy quyền của thủ trưởng đơn vị cho người trực tiếp bán ký, ghi rõ họ tên trên hóa đơn và đóng dấu của tổ chức vào phía trên bên trái của tờ hóa đơn.

đ) Tiêu thức “người mua hàng (ký, ghi rõ họ tên)”

Riêng đối với việc mua hàng không trực tiếp như: Mua hàng qua điện thoại, qua mạng, FAX thì người mua hàng không nhất thiết phải ký, ghi rõ họ tên trên hóa đơn. Khi lập hóa đơn tại tiêu thức “người mua hàng (ký, ghi rõ họ tên)”, người bán hàng phải ghi rõ là bán hàng qua điện thoại, qua mạng, FAX.

e) Đồng tiền ghi trên hóa đơn

Đồng tiền ghi trên hóa đơn là đồng Việt Nam.

Trường hợp người bán được bán hàng thu ngoại tệ theo quy định của pháp luật, tổng số tiền thanh toán được ghi bằng nguyên tệ, phần chữ ghi bằng tiếng Việt.

Ví dụ: 10.000 USD - Mười nghìn đô la Mỹ.

Người bán đồng thời ghi trên hóa đơn tỷ giá ngoại tệ với đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân của thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm lập hóa đơn.

Trường hợp ngoại tệ thu về là loại không có tỷ giá với đồng Việt Nam thì ghi tỷ giá chéo với một loại ngoại tệ được Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tỷ giá.